Umowa o roboty budowlane. Szczegółowa analiza podatkowa. Aspekty prawne i bilansowe. Przykłady.

dr Marcin Jamroży red., Agnieszka Jamroży, Halina Lebrand, Przemysław Fil

symbol: PGK731
objętość: 290 str.
format: B5
wydanie: III, 2012
ISBN: 978-83-7804-010-1
Wydawnictwo Helion

Opracowanie – przygotowane przez wysokiej klasy specjalistów – to szczegółowa i praktyczna analiza problemów podatkowych związanych z realizacją kontraktów budowlanych, wynikających zarówno ze stosowania przepisów ustaw o podatkach dochodowych rozdział II, umów o unikaniu podwójnego opodatkowania rozdział III, jak również ustawy o VAT rozdział IV. Książkę otwiera charakterystyka prawna umowy o roboty budowlane rozdział I, natomiast końcowy rozdział rozdział V dotyczy ujęcia i wyceny kontraktów długoterminowych na gruncie prawa bilansowego. Rozważania zilustrowane są licznymi przykładami z praktyki Autorów.

Polecamy praktykom z branży budowlano-montażowej, w szczególności dyrektorom finansowym, księgowym, kontrolerom, a także prawnikom, doradcom podatkowym lub biegłym rewidentom.

Spis treści
y Z recenzji  - 7
y Przedmowa  - 9
y Rozdział I
Charakter prawny umowy o roboty budowlane  - 11
Agnieszka Jamroży
1. Pojęcie umowy o roboty budowlane i jej ogólna
charakterystyka prawna - 11
2. Zawarcie umowy o roboty budowlane  - 15
3. Umowy przedwstępne  - 25
4. Rodzaje umów o roboty budowlane - 27
4.1. Umowa o generalne wykonawstwo  - 27
4.2. Umowa o wykonawstwo częściowe  - 28
4.3. Umowa o podwykonawstwo  - 29
5. Postanowienia umów o roboty budowlane  - 30
5.1. Strony umowy  - 31
5.2. Przedmiot umowy  - 32
5.3. Prawa i obowiązki stron umowy o roboty budowlane  - 33
5.3.1. Prawa i obowiązki inwestora  - 34
5.3.2. Prawa i obowiązki wykonawcy  - 37
5.3.3. Wynagrodzenie  - 38
6. Odpowiedzialność stron  - 41
6.1. Odpowiedzialność inwestora  - 42
6.2. Odpowiedzialność wykonawcy  - 47
7. Zabezpieczenie wykonania umowy  - 52
7.1. Zabezpieczenia na rzecz inwestora  - 52
7.2. Zabezpieczenia na rzecz wykonawcy  - 54
8. Ubezpieczenia  - 56
3
9. Zmiana umowy  - 57
10. Spory  - 59
11. Standardy FIDIC  - 60
y Rozdział II
Opodatkowanie dochodów polskich rezydentów osiąganychwkraju  - 63
Marcin Jamroży
1. Podatnicy  - 64
1.1. Samodzielne przedsięwzięcia  - 64
1.2. Wspólne przedsięwzięcia  - 65
2. Przychody podatkowe  - 71
2.1. Zakres pojęcia przychodu  - 71
2.2. Świadczenia nieodpłatne albo częściowo odpłatne  - 72
2.3. Przychody zwolnione  - 76
2.4. Moment powstania przychodu - 78
2.4.1. Przychody rozpoznawane memoriałowo  - 79
2.4.2. Przychody rozpoznawane kasowo  - 83
2.5. Zaliczka a zapłata częściowa - 86
3. Koszty podatkowe - 90
3.1. Roboty budowlane a inwestycje  - 90
3.2. Świadczenia częściowe a świadczenie końcowe  - 92
3.3. Alokacja kosztów do przychodów  - 94
3.4. Wybrane pozycje kosztowe  - 97
3.4.1. Sposób grupowania kosztów  - 97
3.4.2. Koszty finansowania dłużnego  - 97
3.4.3. Różnice kursowe - 100
3.4.4. Amortyzacja  - 107
3.4.5. Koszty likwidacji środka trwałego  - 109
3.4.6. Kary umowne  - 112
4. Dochód podatkowy a zysk brutto  - 115
5. Rozliczanie strat podatkowych  - 118
6. Dokumentacjawzakresie cen transferowych  - 119
7. Rozliczanie kontraktów według wzorca FIDIC  - 122
y Rozdział III
Opodatkowanie dochodów zakładu zagranicznego  - 127
Marcin Jamroży
1. Powstanie zakładu  - 127
1.1. Ogólna definicja zakładu  - 127
1.2. Pojęcie zakładu budowlanego  - 129
1.3. Spółki osobowe  - 134
4
Spis treści
2. Pojęcie prac budowlanych lub montażowych - 137
3. Określenie okresu prowadzenia budowy  - 140
4. Rozgraniczenie jurysdykcji podatkowej - 145
4.1. Opodatkowaniewpaństwie źródła  - 145
4.2. Unikanie podwójnego opodatkowaniawpaństwie rezydencji  - 147
4.3. Kolizje - 150
5. Powstanie obowiązku podatkowego - 153
6. Przypisanie przychodów i kosztów  - 155
6.1. Zasady ogólne - 155
6.2. Przekazanie środków trwałych  - 160
6.3. Przekazanie personelu  - 163
6.3.1. Z perspektywy przedsiębiorcy - 163
6.3.2. Z perspektywy pracownika  - 165
7. Ustalanie dochodu podatkowego  - 167
8. Składanie zeznań podatkowych i inne obowiązki informacyjne  - 170
9. Ekskurs: Obowiązki polskiego przedsiębiorcy budowlanegowNiemczech  - 172
10. Zarządzanie podatkamiwzagranicznych projektach budowlanych  - 174
y Rozdział IV
Opodatkowanie na gruncie ustawy o VAT  - 177
Halina Lebrand
1. Podatnicy  - 177
2. Podstawowe definicjewbudownictwie  - 184
2.1. Definicje na gruncie ustawy o VAT  - 184
2.2. Definicje zawarte w Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych
PKOB  - 191
2.3. Budownictwo mieszkaniowe od 1 stycznia 2008 r - 194
3. Powstanie obowiązku podatkowego - 198
3.1. Zasady ogólne - 198
3.2. Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku usług
budowlanych i budowlano-montażowych  - 200
3.3. Inne przypadki  - 205
4. Miejsce świadczenia  - 210
4.1. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów  - 210
4.2. Miejsce świadczenia przy usługach  - 214
5. Stawki podatku VATwbudownictwie  - 217
5.1. Stawki podatku VATwbudownictwie do 31 grudnia 2007 r - 217
5.2. Stawki podatku VATwbudownictwie do 31 grudnia 2010 r - 223
5.3. Bezzwrotna pomoc zagraniczna  - 225
6. Zwolnienia przedmiotowe  - 227
5
Spis treści
7. Odliczanie i zwrot podatku  - 229
8. Faktury korygujące  - 233
y Rozdział V
Kontrakty długoterminowewprawie bilansowym  - 235
Przemysław Fil
1. Pojęcie kontraktów długoterminowych  - 236
2. Identyfikacja kontraktów budowlanych - 240
2.1. Grupa kontraktów - 240
2.2. Kontrakt łączny  - 241
2.3. Zmiana kontraktu  - 241
3. Przychody, koszty i wynik z kontraktów długoterminowych  - 242
3.1. Przychody z umów  - 242
3.2. Koszty z umów  - 243
3.3. Ujęcie wyniku - 245
3.4. Szacowane straty na zleceniu - 249
4. Metoda stopnia zaawansowania - 249
5. Metoda zysku zerowego  - 250
6. Podatek odroczony - 250
6.1. Relacje między przychodami księgowymi a podatkowymi  - 251
6.2. Relacje między kosztami księgowymi a podatkowymi  - 251
7. Prezentacja kontraktów długoterminowychwsprawozdaniu finansowym  - 253
7.1. Prezentacjawbilansie  - 253
7.2. Rachunek zysków i strat  - 253
7.3. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego i informacja dodatkowa - 254
8. Przykłady rozliczeń kontraktów budowlanych  - 255
8.1. Metoda stopnia zaawansowania  - 255
8.2. Metoda zysku zerowego - 262
9. Wymogi odnośnie do Zakładowej Polityki Rachunkowości  - 267
y Wykaz literatury  - 275
y Wykaz aktów prawnych i pozostałych źródeł - 276
y Wykaz orzecznictwa  - 285

Autor: Jamroży Marcin, Fil Przemysław, Jamroży Agnieszka
Rok wydania: 2011
ISBN: 978-83-7804-010-1

Data dodania do sklepu sobota, 03 grudzień 2011.

Możesz dodać swoją recenzję nt. produktu.